● 戰略思維提升：財務戰略化，從“核算型財務”轉向“戰略型財務”

● 業財深度融合：將財務報表與業務場景聯動，實現數據驅動的精準決策

● 風控能力躍升：通過風險管理模型梳理，筑牢合規底線，掌握風險地圖

● 利潤挖掘精準：利用財稅政策紅利，降低非必要成本費用，提高企業盈利能力

● 現金流管控優化：優化資產結構，識別現金流斷裂前兆，制定合適的管控策略

第一部分：戰略視角下的財務管理體系搭建與核心工具應用

第一講：導入篇——重視財務管理就是重視生命健康

討論：各位高管對財務管理有哪些認識？

——財務管理戰略定位與財稅風險防控

1. 企業高管為何必須懂財務

1）財務管理的4個戰略意義

a 資源配置的核心驅動力：資本分配的戰略導向、融資結構支撐戰略落地

b 風險防控的戰略屏障：系統性風險的前置管理、財務穩健性保障戰略韌性

c 價值創造的戰略引擎：長期價值最大化的財務目標、股利與再投資的戰略平衡

d 戰略協同的財務紐帶：業務戰略的財務可行性論證、跨部門戰略執行的量化監控

2）從核算型到戰略型財務轉型：戰略財務的4個中心

——利潤中心、資金中心、信息中心、價值中心

3）企業經濟循環與四大財務命題

——信息、現金流、利潤、風險

4）高管財務素養的四大核心

——決策支持、風險預判、資源整合、價值創造

討論：當下財務管理有哪些變化？

2. 財稅風險識別與合規管理

1）最新財稅政策解讀

——如金稅四期、稅收洼地監管

2）典型財稅風險案例

——虛開發票、關聯交易、私戶收款、兩套賬等問題

3）從稅收籌劃到合規節稅

——合規節稅路徑：主體選擇、頂層設計、業務拆分、稅收政策、交易模式、延遲納稅等

案例分析：網紅偷逃個稅、上市公司財務造假

第二講：提升篇——高管要知家底有面子過好日子

一、財務報表分析與經營決策支持

1. 財務報表核心邏輯與高管視角解讀

1）三張報表的“管理語言”

家底：資產負債表

面子：利潤表

日子：現金流量表

2）核心科目解讀

a 資產科目：貨幣資金、應收賬款、其他應收、存貨、預付賬款、固定資產、無形資產

b 負債科目：短期借款、應付賬款、其他應付、預收賬款、長期借款、或有負債

c 權益科目：資本公積、盈余公積、未分配利潤

d 收入科目：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

e 費用科目：業務費用、管理費用、研發費用

解讀要點：風險提示、好壞判別、合理入賬

2. 財務健康度診斷工具

1）向內看——四大財務比率分析

——償債能力、盈利能力、運營效率、發展潛力

2）向外看：行業對標與趨勢分析，定位企業競爭力

案例討論：對某上市公司財務報表進行分析；反觀自己的企業財務報表長啥樣？如何去改善？

二、現金流管控與利潤提升實戰

1. 現金流管理、企業生存的血液系統

現金流循環模型：經營、投資、籌資活動協同

2. 判斷資金鏈斷裂的4個預警信號

1）現金流異常

a 經營活動現金流持續為負，或遠低于凈利潤

b 現金儲備急劇下降，無法覆蓋3-6個月日常開支

c 依賴短期借款維持現金流，出現“借新還舊”循環

2）償債能力惡化

a 流動比率<1，速動比率<0.5，顯示短期償債能力不足

b 利息保障倍數<2，可能無法支付債務利息

3）運營效率下滑

a 應收賬款周轉天數顯著延長，客戶回款速度放緩

b 存貨周轉率下降，庫存積壓占用資金（如存貨增速遠高于營收增速）

4）杠桿率攀升

a 資產負債率>70%（行業差異大），短期債務占比過高

b 頻繁通過高成本融資（如民間借貸）填補資金缺口

工具：資金收支平衡測算

討論：現金流與利潤的重要性（京東案例、恒大案例）

3. 利潤空間挖掘與成本控制

1）全生命周期成本管理：從設計階段鎖定成本

a 研發階段：價值功能法、目標成本法、協同設計與數據驅動

b 生產階段：作業成本法（ABC）、成本標桿法、適時生產（JIT）、精益生產與智能化改造

c 銷售階段：動態營銷策略、個性化設計與包裝

d 售后階段：維護成本控制、環境成本管理

2）降本增效路徑

a 技術驅動：數智化與綠色技術應用

b 流程優化：精益管理與供應鏈協同

c 人力資源管理創新：組織結構精簡與外包，績效考核與激勵機制，創造降本增效氛圍

d 政策與戰略協同：利用政策紅利，構建行業生態與協同

工具：收益測算：提前規劃利潤，開源節流

案例：餐飲公司效益優化模式

第二部分：財務管理工具落地與團隊能力建設

第一講：落地篇——帶團隊做預算重執行抓內控

討論：做好財務管理的抓手在哪里？

一、全面預算與投融資決策

1. 全面預算編制與動態調整

1）全面預算編制方式、參與人員、編制時間

2）預算與戰略銜接、從目標設定到績效閉環

3）預算執行偏差分析、滾動預測與彈性預算

2. 投融資決策中的財務思維

1）融資渠道選擇、股權融資vs債權融資

2）融資注意事項：融資規模、期限、方式、權責、代價

3）投資評估工具：IRR、NPV、資本成本測算

4）投資注意事項：目的明確，量力而行，專業團隊、風險評估

案例：投資失敗案例分享

二、內控審計與財務團隊建設

1. 內控體系搭建與風險防范

1）內控搭建五步法

a 頂層設計：明確內控目標與框架

b 風險評估：識別核心風險點

c 控制活動：關鍵流程標準化

d 信息與溝通：數字化工具賦能

e 監督改進：閉環管理機制

2）八大內控方法

a 職責分離控制法

b 授權審批分級法

c 流程節點控制法

d 數據校驗與系統控制法

e 穿行測試與審計法

f 風險預警指標法

g 合規審查清單法

h 應急預案與整改閉環法

3）審計整改與合規文化：從“事后糾錯”到“事前預防”

a 建立“三維度” 整改閉環管理

——整改分級管理、整改責任穿透機制、整改跟蹤數字化

b 審計成果轉化為預防“工具箱”

——風險預判清單、預防性控制植入、全員培養合規意識

2. 財務團隊選拔與培養

——高管需要根據企業規模和發展階段、戰略目標來設計財務團隊架構，而財務團隊需業財融合數字化轉型，從傳統核算轉向業務支持，通過數據中臺、BI工具實現業財數據實時聯動

1）精準選拔：構建 “能力 + 潛力 + 文化” 三維評估體系

a 明確財務團隊能力模型

b 多元化選拔渠道與評估工具

2）體系化培養：分層賦能，打造“學習型財務團隊”

a 新人融入：快速破冰與角色定位

b 能力提升：分層培訓 + 數字化賦能

c 分層課程設計：執行層、管理層、戰略層

d 戰略思維培養：打破 “財務孤島”，嵌入業務，決策支持

3）團隊建設：激活組織效能，構建良性生態

a 搭建協作平臺與知識共享機制：內部知識庫、跨部門協作機制

b 差異化激勵與職業發展通道：績效考核、雙通道晉升（管理通道、專家通道）、長期激勵

c 文化塑造：從“核算者”到“價值創造者”，提倡合規文化、創新文化、抗壓與韌性

三、節稅籌劃與合規落地

1. 高管及股東個稅優化路徑

1）精準運用稅收優惠政策

a 專項附加扣除最大化

b 海南自貿港政策紅利

2）收入結構優化

——薪酬結構設計、年終獎單獨計稅、股權激勵遞延納稅

3）股權架構設計

——個體工商戶核定征收、小規模企業優惠政策、多層持股、海外架構

4）其他：私車租用、公益捐贈等

2. 企業稅負綜合優化

——企業綜合稅負主要體現在增值稅及企業所得稅方面

1）稅收政策

——如加計扣除、高企優惠、出口退稅、行業政策、跨境免稅等

2）納稅主體

——小規模vs一般納稅人

3）業務拆分

4）分期收款

5）利潤轉移

6）供應鏈優化

注意：企業性質不同，籌劃方法迥異，需因地制宜，適當節稅籌劃，資料準備完整。

案例：個稅籌劃失敗案例、增值稅虛開發票案例、企業所得稅補交案例

學習總結與分享

1. 知識回顧：本次學習要點回歸

2. 答疑互動：針對本次課程及學員碰到的實際問題及痛點交流

3. 復盤改進：回顧目標、盤點收獲、聯想工作、行動應用